AIによる相続税税務調査の仕組みとその影響ー今すぐ実践すべき準備とは？
投稿日：2025年04月07日
相続税の税務調査が、AI技術の導入により大きく変わろうとしています。
国税庁は、AIを活用して申告漏れのリスクを分析し、効率的に調査対象を選定しています。
この進化により、相続税申告はこれまで以上に正確さと透明性が求められる時代になりました。
相続税の手続きは一生に一度あるかないかの重要なものです。
だからこそ、今、納税者がどのようにこの変化に備えるべきか、しっかり理解しておくことが大切です。
1.相続税と税務調査の現状
相続税は、亡くなった方から財産を受け継いだ人に課される税金です。
相続税の申告は一度きりの大切な手続きで、意図しない申告漏れや誤りが問題になることがあります。
近年、相続税の税務調査は厳格化しており、過去最高の追徴税額が発生したことが示す通り、調査の強化が進んでいます。
また、相続税の課税対象者は増加し、今後はより多くの人々が税務調査の対象になる可能性があります。
この現状を理解し、早めの準備が重要です。
近年、国税庁は相続税の税務調査を積極的に行っており、その厳しさが増している傾向が見られます。
令和5年6月までの1年間（2023事務年度）に実施された相続税の税務調査においては、実地調査による追徴税額がなんと857億円に達し、これは過去16事務年度以降で過去最高の金額となりました。
この数字は、税務当局が相続税の申告における無申告や過少申告に対し、より一層厳しい姿勢で臨んでいることを明確に示しています。
また、2023年中に亡くなられた方のうち、相続税の課税対象となった方は約15万8千人にのぼり、課税割合は約9.9%と上昇傾向にあります。
このように、相続税は決して一部の富裕層だけの問題ではなくなりつつあり、より多くの方が税務調査の対象となる可能性を認識しておく必要があります。
2.AI活用の背景と利点
税務署がAIを活用する背景には、限られたリソースで効率的に調査を行う必要があります。
AIは、申告漏れのリスクが高い納税者を迅速かつ正確に抽出し、調査の優先順位を決定する役割を果たします。
また、国税機関間の情報連携を強化することで、相続税だけでなく他の税目のデータも効率的に分析できます。
このように、AIの導入により、税務調査がより精度高く、効率的に実施されることが期待されています。
3.AIによる相続税税務調査の変化
AIリスク分析
AIによるリスク分析では、過去の申告データや財産情報をもとに、申告漏れのリスクをスコア化します。
申告内容が不自然であったり、過去の申告履歴に矛盾がある場合、AIがそれを検出し、リスクが高いと評価します。
このスコアに基づいて、税務署は調査対象を選定し、より詳細な調査を行います。
AIは大量のデータを瞬時に解析し、目視では発見しにくい問題も見逃さず、迅速なリスク評価を可能にします。
税務署がチェックするポイント
税務署はAIのリスク分析結果を元に、調査対象の納税者に対して実地調査を実施します。
主なチェックポイントは、預貯金の動き、海外資産の申告有無、不動産や有価証券の取引履歴などです。
特に、名義預金や生前贈与、不自然な財産評価が焦点となり、過去の申告内容との整合性も確認されます。
これにより、申告漏れや不正の早期発見が可能となります。
4.経営者・資産家が取るべき対策
AI時代の相続税税務調査では、申告ミスを防ぐために正確な財産管理が求められます。
経営者や資産家は、AIによるリスク分析の対象となりやすいため、申告漏れや不正がないよう細心の注意を払うことが重要です。
以下に、具体的な対策を解説します。
AI時代の申告ミス防止法
AIは過去の申告ミスや不整合を学習し、わずかな誤りも見逃しません。
財産評価の際は、専門家による正確な評価を受け、税務署が疑問を持たないようにしましょう。
特に、非上場株式や不動産の評価は専門家と連携して適正に行うことが不可欠です。
また、申告内容に矛盾がないよう事前にチェックを重ねることが大切です。
名義財産や生前贈与のチェック
名義預金や名義株式など、被相続人以外の名義で保有されている財産も相続税の対象となることがあります。
これらの財産を事前に確認し、適切に申告することが重要です。
また、生前贈与も相続税に影響を与えるため、贈与契約書や振込記録を整理し、過去の贈与についても記録として残しておくことが求められます。
5.事前準備と相続税申告の適正化
相続税申告の適正化には、事前準備が欠かせません。
相続が発生する前に、財産の整理と申告に必要な書類の整備を行うことで、税務調査に備えることができます。
特に、国税機関間の情報連携が強化されている今、事前準備の重要性はさらに増しています。
事前準備の重要性
相続が発生する前に財産の状況を整理し、必要書類を保管することが大切です。
不動産の登記簿謄本、預貯金通帳、証券の取引履歴などを一元管理し、遺族がスムーズに申告手続きを行えるようにしましょう。
また、親族間での資金移動や贈与についても記録し、申告漏れを防ぐことができます。
遺言書やエンディングノートの活用
遺言書を作成しておくと、相続の際に相続人間での争いを避けやすくなります。
財産の分配方法や希望を明確にしておくことで、申告や手続きが円滑に進みます。
エンディングノートも同様に、財産や希望を整理しておくことで、相続時に役立ちます。
これらの準備は、相続税申告を適正に行うためにも非常に重要です。
6.AI時代の相続税税務調査に向けた今後の展望
AI技術は相続税の税務調査に革命をもたらし、今後ますます進化していくと予測されています。
税務署は、AIを活用することで、より高精度で効率的な調査を実現し、申告漏れや不正を早期に発見することが可能になります。
これからの相続税調査では、AIが果たす役割がさらに重要になるでしょう。
AIの進化と税務調査の未来
AI技術は進化を続け、相続税調査における精度と効率が大幅に向上します。
将来的には、AIが過去の不正事例を学習し、より複雑な財産隠蔽や取引を検出する能力が高まります。
これにより、税務調査の対象者選定がさらに精密になり、より多くの不正が発見されるでしょう。
国税当局の効率的な調査と電子化
国税当局は、AIと電子化を活用して調査業務を効率化しています。
特に、KSK2の導入により、申告内容や過去の税務情報が一元化され、税務署はこれらのデータを迅速に分析できるようになりました。
今後、税務調査はさらに迅速で精度の高いものになると予想されます。
7.まとめと次のステップ
AI技術の導入により、相続税の税務調査は効率的かつ厳格に進化しています。
納税者は、これまで以上に正確で透明性の高い申告が求められます。
AIによるリスク分析や調査対象選定の精度向上を理解し、適切な準備を進めることが不可欠です。
今後の相続税調査に向けて、早めの対策が重要です。
要点まとめ
AIを活用した相続税の税務調査は、より効率的かつ精度の高いものに進化しています。
申告漏れや不正を早期に発見するため、納税者は財産管理や申告内容の正確性を徹底し、事前準備をしっかりと行う必要があります。
AIと電子化の進展を踏まえ、迅速な対応が求められます。
次に取るべき行動
納税者は、相続税申告に向けて事前に専門家に相談し、財産の整理や記録を行うことが重要です。
特に、名義財産や生前贈与の確認を怠らず、透明性の高い申告を心がけましょう。
また、遺言書の作成やエンディングノートの活用も進め、相続手続きが円滑に進むように準備を整えましょう。
8. よくある質問（FAQ）
Q: AIによる相続税調査の仕組みは？
A: AIは過去の相続税申告データや取引履歴を分析し、申告漏れのリスクが高い納税者をスコア化します。
これにより、税務署は効率的に調査対象を選定し、高リスクの事案を優先的に調査します。
AIは過去の不正事例やデータを学習し、申告内容の整合性を確認する役割を果たします。
Q: 相続税の申告漏れを防ぐために必要な準備は？
A: 相続税申告漏れを防ぐには、財産や贈与に関する情報を事前に整理し、必要な書類を整備することが重要です。
不動産、預貯金、有価証券など、すべての資産を漏れなく把握し、適正な評価を行うようにしましょう。
また、専門家に相談して、申告内容に不整合がないか確認することが推奨されます。
Q: 税務調査で見逃されがちなリスクポイントは？
A: 税務調査で見逃されがちなリスクポイントには、名義財産や過去の生前贈与が含まれます。
親族名義で管理されている財産や、過去に行った贈与が申告漏れになりやすいです。
また、海外資産や不動産取引の詳細もチェックが必要です。
これらを事前に整理し、透明性の高い申告を心がけましょう。
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この記事の監修
税理士
丸山会計事務所代表 丸山 和秀（1986年生まれ）
税制支援20年以上、不動産税務、事業承継＆M&A、法人資産税、設備投資時の優遇税制を得意とする。
「ともに未来を描く」を経営理念として、お客様と一緒に未来を描くことができる、提案型の“攻める税理士”として、経営ビジョンやニーズに寄り添い、適切なタイミングで、お客様のお悩みを解決するご提案を行う。
